+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Реализация основного средства долями в 2019 году

Проблемы могут возникнуть не только со стороны нерадивого покупателя, но самое главное от налоговиков. Так как необходимо помнить, что организации, применяющие УСН, учитывают доход от реализации основного средства с учетом ряда особенностей. Дело в том, что в случае реализации ОС организации на УСН придется пересчитать налоговые обязательство. Обо всем этом в данной статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Продать квартиру через опеку: опыт реальных сделок

Ответы на вопросы по теме: выбытие основных средств

Правила учета основных средств на УСН Правила учета различаются в зависимости от того, когда приобрели имущество — в период применения спецрежима или когда компания была на общем режиме. Есть специальные правила и в случае продажи основных средств. Об этих трех ситуациях и пойдет речь в статье.

Напомним, что это ценности с первоначальной стоимостью свыше 40 тысяч рублей и сроком полезного использования более 12 месяцев. Однако порядок списания стоимости приобретенных компанией основных средств на расходы зависит от того, когда приобрели имущество: Она включает в себя все расходы, связанные с покупкой имущества.

Определять первоначальную стоимость надо по правилам бухучета п. Это суммы, уплаченные поставщику, расходы на доставку, таможенные пошлины и сборы. Чтобы правомерно учесть расходы, должны выполняться два условия: Стоимость основных средств списывают равными долями в течение года, в котором они были приобретены.

Делать это нужно в последний день каждого квартала в течение календарного года. Например, автомобиль купили и стали использовать в I квартале. Тогда расходы надо списать в четыре захода равными долями. Если же оплата и ввод в эксплуатацию произошли во II квартале, затраты учитывайте в три приема.

Особые правила действуют при оплате активов в рассрочку. Списывать расходы можно по мере того, как фактически будут перечисляться деньги поставщику. И даже если договором предусмотрен неравномерный график оплаты, учитывать можно именно те суммы, которые уплачены.

Дробить затраты на равные части не нужно. Обратите внимание Списывать можно только расходы на основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом по правилам главы 25 Налогового кодекса. При рассрочке отражать затраты надо не единовременно, а равными долями в течение года, когда актив купили и ввели в эксплуатацию п.

Кстати, проценты за рассрочку чиновники также рекомендуют включать в первоначальную стоимость основного средства и списывать аналогичным образом письмо ФНС России от В том же месяце объект введен в эксплуатацию.

Общая сумма затрат с учетом процентов за рассрочку составляет рублей. Это и есть первоначальная стоимость объекта. Договором предусмотрен неравномерный график платежей.

Этот платеж надо распределить между четырьмя кварталами года. Получается ежеквартально бухгалтер будет списывать рублей 10 руб. Далее в апреле и мае компания перечисляет за оборудование по рублей, а в июне — 12 рублей. Этот платеж надо распределить на три части по ,67 рублей каждая руб.

Следовательно, В период с июля по сентябрь, ежемесячно нужно платить по 15 рублей. Этот платеж надо распределить на две части по 22 рублей каждая 15 руб. В таком случае по состоянию на Значит, по состоянию на Далее с января по октябрь года следующие 10 месяцев каждый месяц фирма должна перечислять по 20 рублей.

Таким образом, при расчете аванса за I квартал можно списать 15 рублей 20 руб. В апреле-июне года компания заплатит еще 60 рублей. Эту сумму надо распределить на три части по 20 рублей каждая. В июле-сентябре года компания заплатит еще 60 рублей. Эту сумму надо распределить на две части по 30 рублей каждая.

Наконец, в октябре года фирма заплатит последние 20 рублей. Еще один момент. Но только если оплата частичная оплата либо ввод в эксплуатацию произошли уже после смены объекта налогообложения. То есть одно их этих событий приходится на год, когда фирма уже платит налог с разницы между доходами и расходами.

Данный вывод есть в упомянутом выше письме ФНС России. Важно Чтобы списать расходы на недвижимость, помимо оплаты имущества и его ввода в эксплуатацию надо подать документы на госрегистрацию права собственности.

Только когда выполняются эти три условия, затраты можно учесть. Актив купили до перехода на УСН, то есть когда фирма была на общем режиме Если речь идет про основные средства, купленные еще когда компания применяла общий режим налогообложения, то все зависит от срока полезного использования того или иного объекта.

Для наглядности порядок учета таких затрат мы привели в таблице 1: Таблица 1: За основу возьмите данные налогового учета п.

Его первоначальная стоимость рублей в том числе НДС — 18 руб. Данный станок относится ко второй амортизационной группе. В связи с этим бухгалтер компании установил срок полезного использования равным 25 месяцам.

С по год компания применяла общий режим метод начисления. В налоговом учете компания применяет линейный метод амортизации. Ежемесячная норма амортизации — 4 процента 1: Амортизационные отчисления по серверу с февраля по декабрь года составили 44 рублей руб.

Поскольку срок полезного использования объекта не превышает трех лет, расходы можно списать в течение года. Учитывать затраты надо четырьмя равными долями по 14 рублей 56 руб. Нельзя не упомянуть и про НДС.

При переходе с общего режима на упрощенку необходимо восстановить налог, ранее принятый к вычету. Но не весь НДС, а пропорционально остаточной стоимости основного средства. Восстановить налог следует в последнем квартале, предшествующем переходу на спецрежим. А саму восстановленную сумму учитывают в составе прочих расходов подп.

Пример 3 Воспользуемся условиями предыдущего примера. Остаточная стоимость сервера на момент перехода на упрощенку составила 56 рублей. Приходящийся на данную сумму НДС равен 10 рублей 56 руб. Именно эту сумму НДС следовало восстановить в IV квартале года и списать ее на прочие расходы в налоговом учете.

Реализация передача имущества Предположим, компания продала основное средство, стоимость которого ранее была списана на расходы.

Будьте внимательны: Например, передаче в уставный капитал или дарении. Принципиальны два момента: Все возможные варианты — в таблице 2: Таблица 2:

Продажа основного средства при УСН с объектом "доходы минус расходы"

Каждая позиция классификационных кодов ОКОФ представляет собой совокупность десятичного цифрового кода, контрольного числа и наименования. Классификация основных средств строится до уровня подкласса иерархическим способом. Последний уровень классификатора — виды — строится на перечнях фасетах и привязан к нижнему шагу иерархии. Коды являются увязывающим элементом между двумя главными стандартами бухгалтерского и налогового учета основных фондов — ОКОФ и перечнем амортизационных групп.

Затраты на покупку основных средств, а также на их достройку, дооборудование, В составе расходов их отражают равными долями в последний день отчетного и В налоговом учете в году в расходы списали 50 руб. Оприходование и реализация металлолома в году.

Продажа основного средства с убытком

В будущем планируется его продажа. Надо ли исключать этот объект из состава основных средств в бухгалтерском и налоговом учете? Если нет, то можно ли продолжать начислять по нему амортизацию? Как учесть продажу основного средства в целях исчисления налога на прибыль и в бухгалтерском учете, если она будет произведена по цене ниже остаточной стоимости? Надо ли в этом случае восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету? Начисление амортизации Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен п. В нем объекты, прекратившие использоваться в деятельности компании, не значатся. В письме от

Особый учет основных средств в налоге УСН

Отражение реализации основных средств в налоговом учете Иногда организация решает реализовать свои внеоборотные активы дешевле их остаточной стоимости. Это может быть оборудование, которое уже не будет использоваться, так как морально устарело, или попавший в аварию автомобиль. В бухгалтерском учете БУ никаких особенностей при отражении отрицательного результата от реализации ОС нет. Подробнее о выбытии ОС в бухгалтерском учете можно прочитать в нашей статье. А вот в налоговом учете НУ ситуация складывается иная.

Присылать все комментарии к статье Некорректный email Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Ринат 12 марта , Если я приобрел оборудование стоимостью т.

Продажа основных средств при УСН

Рассмотрим, когда продажа ОС при УСН предполагает перерасчет налоговой базы и как срок полезного использования ОС влияет на правила исчисления срока, до истечения которого необходимо производить такой перерасчет. Компании на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" вправе учитывать в базе по "упрощенному" налогу расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств подп. Стоимость переносится на затраты равными долями в течение года, в котором объект был введен в эксплуатацию, и отражается в учете в последнее число отчетного налогового периода в размере уплаченных сумм подп. Безусловно, такой порядок выгоден и удобен. Ведь он позволяет достаточно быстро признать расходы на покупку даже дорогостоящего имущества.

Основные средства в бухгалтерском учете в 2019 году

Ответы на вопросы по теме: В налоговом учете убыток от продажи основного средства учитывайте в прочих расходах постепенно. Разделите его сумму на количество месяцев, которое осталось до конца срока полезного использования. Какие проводки сделать? Доходы и расходы от продажи основного средства отражают в составе прочих доходов и расходов.

Надо ли исключать этот объект из состава основных средств в Он включается в состав прочих расходов равными долями в продажи 24 месяцев начиная с января г. по декабрь г. включительно.

Затраты на приобретение рассматриваются как материальные расходы. Дата признания расхода - В зависимости от учетной политики организации данный объект может признаваться ОС, может не признаваться.

Учет основных средств при УСН: Отметим самые важные моменты: Расходы на приобретение ОС принимаются в порядке, установленном п. Траты на приобретение основных средств при УСН отражаются в книге учета доходов и расходов на конец каждого налогового периода это касается только оплаченных ОС во втором разделе.

Правила учета основных средств на УСН Правила учета различаются в зависимости от того, когда приобрели имущество — в период применения спецрежима или когда компания была на общем режиме.

Подробнее о налоговом учете операций, связанных с выбытием основных средств, см. Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации амортизируемого имущества. Если расходы, связанные с реализацией основного средства, превышают полученный от продажи доход, разница между ними признается убытком. При расчете налога на прибыль сумма убытка включается в состав прочих расходов равными долями в течение определенного периода времени. Этот период равен разнице между сроком полезного использования актива и фактическим сроком его эксплуатации.

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал года: Начиная с какого времени списывать убыток в налоговом учете? В каких суммах? Допускается ли единовременное списание убытка, если продано основное средство из так называемой й амортизационной группы?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Принятие к учету ОС в 1С 8.3 - пошаговая инструкция
Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. fitougvi

    Скажите по пути на медосведетельствование я могу что то сьесть илт попить кофе, может сказать хочу кофе и на заправке еще и в туалет забежать?

  2. eximpriv

    Вот честно интересно можно добиться правды или нет?

  3. ttemexad

    А можно просто оплатить услуги адвоката, чтобы он сам съездил к следователю узнал в чём там дело, а потом решить имеет ли смысл приезжать?

  4. Федот

    А в каких случаях суд может дать добро на обыск?

  5. apadimmo

    Съёмки с видеокамер любят неожиданно пропадать. Сперва вам откажут в просмотре камер магазина, а в следующий раз окажется, что в тот день видеозапись не работала по техническим причинам.

  6. Арефий

    Ну и чем всё закончилось ?

  7. Юлия

    Ненужен на них ездить! Сдать на металл или выкинуть! Заебали евроБляди

  8. Лаврентий

    Спасибо большое за консультацию

  9. Харитина

    Здравствуйте! а разве задержание с поличным это следственное действие? На основании какой статьи УПК? поясните плз.

  10. Рубен

    У меня вопрос. Как сжечь ВР со всеми депутатами так ,что бы не посадили ?

  11. Эмма

    Спасибо большое за ваши консультации Очень полезніе советі

  12. Орест

    Казачек то прав что мы без прав